ROT och RUT

Grunderna

ROT och RUT är skattereduktioner för privatpersoner. Kunden får dra av en del av arbetskostnaden, och du som utförare får den delen utbetald direkt från Skatteverket i stället för från kunden.

Syftet är att göra tjänster som annars utförs svart eller inte alls till en marknad. För dig som företagare betyder det framför allt en sak: din tjänst blir märkbart billigare för kunden utan att du behöver sänka ditt pris.

Den viktigaste regeln att förstå är att avdraget bara gäller arbetskostnaden. Material, maskinhyra, resor och framkörning ger inget avdrag alls. Det gör att en offert på ett kök där materialet dominerar ger betydligt mindre avdrag än kunden ofta förväntat sig.

ROT-avdraget

ROT står för reparation, om- och tillbyggnad. Avdraget gäller arbete på en bostad som kunden helt eller delvis äger och bor i, eller använder som fritidsbostad.

Typiska arbeten som ger ROT-avdrag:

• Badrums- och köksrenovering
• Målning och tapetsering inomhus och utomhus
• El-, VVS- och snickeriarbete
• Golvläggning och kakelsättning
• Dränering, takomläggning och fasadarbete
• Installation av bergvärme och solceller, med särskilda regler

Det som normalt inte ger ROT-avdrag är nybyggnation, arbete på nybyggda hus under de första åren, arbete utanför tomtgränsen samt arbete på byggnader som inte används som bostad. Trädgårdsanläggning räknas inte som ROT, men vissa trädgårdstjänster kan i stället falla under RUT.

En vanlig missuppfattning: hyresrätt ger inte ROT-avdrag, eftersom kunden inte äger bostaden. Bostadsrätt ger avdrag, men bara för arbete inne i lägenheten, alltså det som bostadsrättshavaren själv ansvarar för.

RUT-avdraget

RUT står för rengöring, underhåll och tvätt, och gäller hushållsnära tjänster i eller i nära anslutning till bostaden.

Typiska arbeten som ger RUT-avdrag:

• Städning, fönsterputs och storstädning
• Flytt- och packtjänster
• Trädgårdsarbete som häckklippning, gräsklippning och beskärning
• Barnpassning och läxhjälp
• Snöskottning
• Enklare IT-tjänster och möbleringstjänster i hemmet

RUT har en högre procentsats än ROT, vilket gör att kunden får tillbaka en större andel av arbetskostnaden. Till skillnad från ROT krävs inte att kunden äger bostaden, så RUT fungerar även för den som bor i hyresrätt.

Takbelopp och avdragsutrymme

Avdragen är begränsade av ett takbelopp per person och år. ROT och RUT har olika tak, men ryms samtidigt inom ett gemensamt tak som gäller båda tillsammans.

Att taket är personligt är viktigt och missas ofta. Bor två vuxna i samma hushåll och båda äger bostaden har de var sitt utrymme, vilket i praktiken dubblar vad hushållet kan utnyttja. Fakturan måste då fördelas mellan dem.

Beloppen ändras över tid genom politiska beslut. Kontrollera alltid aktuella nivåer hos Skatteverket innan du lämnar en offert där avdraget är en stor del av kalkylen. I ROT- och RUT-kalkylatorn ligger alla satser och takbelopp samlade på ett ställe och visas med datum för senaste avstämning.

Fakturamodellen, steg för steg

Så här går det till i praktiken:

1. Innan arbetet. Kontrollera att kunden äger bostaden om det gäller ROT, och fråga hur mycket av årets avdragsutrymme som redan använts.
2. Fakturan. Specificera arbetskostnad och material separat. Dra av kundens del av arbetskostnaden och fakturera resten.
3. Kunden betalar sin reducerade del till dig.
4. Ansökan. Du ansöker om utbetalning från Skatteverket via e-tjänsten för ROT och RUT.
5. Utbetalning. Skatteverket betalar ut beloppet till dig, förutsatt att kundens utrymme räcker.

Ett räkneexempel för ett badrumsjobb: arbetskostnad 40 000 kr inklusive moms, material 25 000 kr inklusive moms. Med ROT om 30 procent blir avdraget 12 000 kr. Kunden betalar 28 000 för arbetet plus 25 000 för materialet, alltså 53 000 kr. Du begär 12 000 kr från Skatteverket.

Risker du bör känna till

Likviditeten. Du ligger ute med avdragsdelen från fakturadatum till utbetalning. På flera parallella jobb blir det snabbt stora belopp. Räkna med det i din likviditetsplanering.

Kundens utrymme kan vara slut. Har kunden redan utnyttjat sitt avdrag under året betalar Skatteverket inte ut, och då måste du kräva mellanskillnaden av kunden. Det är en obekväm diskussion i efterhand. Fråga alltid i förväg, och skriv gärna in i offerten att kunden ansvarar för att utrymmet finns.

Fel typ av arbete. Om Skatteverket bedömer att arbetet inte berättigar till avdrag nekas utbetalning. Gränsdragningarna är många, särskilt vid tillbyggnad, markarbete och installationer.

Otydlig specifikation. Slår du ihop arbete och material på en rad går det inte att avgöra vad avdraget ska beräknas på. Separera alltid.

Så skriver du offerten

En bra offert på ett ROT-jobb visar tre siffror tydligt: totalpris, avdragets storlek och vad kunden faktiskt betalar. Det gör erbjudandet konkret och minskar risken för missförstånd senare.

Ta också med en rad om att avdraget förutsätter att kunden har utrymme kvar och uppfyller villkoren, och att kunden annars debiteras hela beloppet. Offertgeneratorn har ett fritextfält för villkor där det passar bra.

Läs vidare

Momsen ingår i arbetskostnaden när avdraget beräknas. Behöver du repetera hur moms fungerar finns momsguiden. För fakturans formella krav, se faktureringsguiden.