Lön efter skatt

Så räknas din lön efter skatt ut

Skatten på lön ser ut som en enda siffra på lönebeskedet, men den byggs upp av flera delar som räknas i tur och ordning. Förstår du stegen blir det också tydligt varför den skatt du faktiskt betalar nästan alltid är lägre än kommunalskattesatsen.

Steg 1: grundavdraget dras bort

Alla som betalar skatt i Sverige får ett grundavdrag. Det är en del av inkomsten som helt undantas från både kommunal och statlig inkomstskatt. Storleken bestäms automatiskt av hur stor inkomsten är och räknas som en andel av prisbasbeloppet.

Grundavdraget är litet vid mycket låga inkomster, växer sedan snabbt, är som störst i mellanskiktet och trappas därefter ned igen. För en normal heltidslön handlar det om ett par tiotusentals kronor per år. Det som återstår när grundavdraget dragits bort kallas beskattningsbar förvärvsinkomst, och det är den summan skatten räknas på.

Steg 2: kommunalskatten beräknas

Kommunalskatten är den största posten och består av två delar: en sats som din kommun beslutar om och en sats som regionen beslutar om. Tillsammans hamnar de på ungefär 29 till 35 procent beroende på var du är folkbokförd. Kommunen använder sina pengar till skola, omsorg och lokal service, medan regionen framför allt finansierar sjukvård och kollektivtrafik.

Notera att det är folkbokföringsadressen den 1 november året före inkomståret som avgör vilken kommunalskatt du betalar, inte var du arbetar. Flyttar du under året påverkar det alltså skatten först året därpå.

Steg 3: statlig skatt om inkomsten är hög

På den del av den beskattningsbara inkomsten som överstiger skiktgränsen tillkommer statlig inkomstskatt med 20 procent. Eftersom grundavdraget räknas bort först ligger den faktiska lönegränsen något högre än själva skiktgränsen. Gränsen räknas upp varje år, och kalkylatorn visar en varning när din inkomst passerar den.

Steg 4: jobbskatteavdraget dras från skatten

Jobbskatteavdraget är en skattereduktion som bara ges på arbetsinkomst. Pension, sjukpenning och bidrag ger inget jobbskatteavdrag. Avdraget växer med inkomsten upp till en viss nivå och är sedan i praktiken konstant, vilket gör att det sänker skatten mest i procent för dem med lägre löner.

Det är just jobbskatteavdraget som gör att någon med en kommunalskatt på 32 procent ändå kanske bara betalar 22 eller 24 procent i faktisk skatt. Kalkylatorn visar både den nominella satsen och vad du verkligen betalar.

Steg 5: avgifter ovanpå skatten

Två avgifter tillkommer utöver den egentliga skatten. Begravningsavgiften betalas av alla som är folkbokförda i Sverige, oavsett religion, och finansierar gravplatser och begravningsverksamhet. Public service-avgiften är en procent av den beskattningsbara inkomsten upp till ett fastställt takbelopp och finansierar SVT, SR och UR.

Är du dessutom medlem i Svenska kyrkan eller ett annat trossamfund betalar du kyrkoavgift, som varierar mellan församlingar. Den är helt frivillig i den meningen att den bara tas ut av medlemmar.

Varför skatten skiljer sig mellan kommuner

Sverige har 290 kommuner och 21 regioner, och alla beslutar självständigt om sin skattesats. Skillnaden mellan den kommun som tar ut lägst och den som tar ut högst skatt är omkring sex procentenheter.

På en lön om 35 000 kr i månaden motsvarar den skillnaden ungefär 1 500 till 2 000 kr i månaden, alltså närmare 20 000 kr per år. Det är en av de större ekonomiska konsekvenserna av var man väljer att bo, men den ska förstås vägas mot vad kommunen erbjuder i form av service, barnomsorg och avgifter.

Generellt har kommuner i Stockholmsregionen och delar av Skåne lägre skattesatser, medan kommuner i inlandet och i norra Sverige ligger högre. Det hänger ihop med skattekraft, befolkningsstruktur och hur stora avstånd kommunen måste täcka med sin service.

Preliminärskatt och slutlig skatt

Det din arbetsgivare drar varje månad är preliminärskatt enligt en skattetabell. Tabellen är en schablon som utgår från att du har samma inkomst hela året och inga andra avdrag. Den slutliga skatten bestäms först i deklarationen.

Därför kan siffran på lönebeskedet skilja sig från vad den här kalkylatorn visar. Vanliga orsaker till att den slutliga skatten blir lägre är ränteavdrag, reseavdrag och ROT- eller RUT-avdrag. Vanliga orsaker till att den blir högre är flera arbetsgivare under samma år, förmåner eller inkomst av kapital.

Vad kostar du din arbetsgivare?

Bruttolönen är inte hela kostnaden för den som anställer dig. Ovanpå lönen betalar arbetsgivaren arbetsgivaravgifter, och därtill kommer semesterersättning, pension och försäkringar. Den totala lönekostnaden landar därför normalt 40 till 50 procent över bruttolönen.

Driver du eget och funderar på vad du behöver fakturera för att kunna ta ut en viss lön är konsultpriskalkylatorn rätt verktyg. Vill du se hela arbetsgivarkostnaden för en anställd använder du företagskostnadskalkylatorn.

Relaterade verktyg och guider

Läs den fördjupade guiden om skatt på lön för en genomgång av varje post på skattsedeln. Räknar du om ett timpris till månadslön finns timpriskalkylatorn, och ska du sätta pris som konsult hjälper konsultpriskalkylatorn.